DSpace Collection:http://hdl.handle.net/2445/125712024-03-19T06:02:05Z2024-03-19T06:02:05ZLa responsabilidad social de las multinacionales y el respeto de los derechos humanos a propósito de los informes presentados por el representante especial del Secretario General de Naciones Unidas (RESG) sobre derechos humanos y corporaciones transnacionales y otras empresas.Morrós Ribera, Jordihttp://hdl.handle.net/2445/493792024-03-12T17:02:13Z2014-02-04T11:24:22ZTitle: La responsabilidad social de las multinacionales y el respeto de los derechos humanos a propósito de los informes presentados por el representante especial del Secretario General de Naciones Unidas (RESG) sobre derechos humanos y corporaciones transnacionales y otras empresas.
Author: Morrós Ribera, Jordi
Abstract: Este artículo se plantea como una revisión del proceso que se inició a partir de las
“Normas sobre las responsabilidades de las transnacionales y otras empresas
comerciales respecto a los derechos humanos” que aunque fueron aprobadas en el 55º
período de sesiones de Naciones Unidas de agosto de 2003, finalmente no fueron
adoptadas quedando de momento sin entrar en vigor. Se realiza una presentación del papel jugado por el profesor John Ruggie en el proceso posterior a la emisión de las normas, y del informe “Protect, respect and remedy” junto con el informe sobre líneas estratégicas de abril de 2009. Las normas finalmente fueron aprobadas el 16 de junio de 2011 siguiendo la pauta establecida en el informe anteriormente citado.2014-02-04T11:24:22ZThe generalized index of maximum and minimum level and its application in decision makingMerigó Lindahl, José M.Gil Lafuente, Anna Mariahttp://hdl.handle.net/2445/438042024-03-12T17:02:13Z2013-05-28T08:56:04ZTitle: The generalized index of maximum and minimum level and its application in decision making
Author: Merigó Lindahl, José M.; Gil Lafuente, Anna Maria
Abstract: [spa] El índice del máximo y el mínimo nivel es una técnica muy útil, especialmente para toma de decisiones, que usa la distancia de Hamming y el coeficiente de adecuación en el mismo problema. En este trabajo, se propone una generalización a través de utilizar medias generalizadas y cuasi aritméticas. A estos operadores de agregación, se les denominará el índice del máximo y el mínimo nivel medio ponderado ordenado generalizado (GOWAIMAM) y cuasi aritmético (Quasi-OWAIMAM). Estos nuevos operadores generalizan una amplia gama de casos particulares como el índice del máximo y el mínimo nivel generalizado (GIMAM), el OWAIMAM, y otros. También se desarrolla una aplicación en la toma de decisiones sobre selección de productos.; [eng] The index of maximum and minimum level is a very useful technique, especially for decision making, which uses the Hamming distance and the adequacy coefficient in the same problem. In this paper, we suggest a generalization by using generalized and quasi-arithmetic means. As a result, we will get the generalized ordered weighted averaging index of maximum and minimum level (GOWAIMAM) and the Quasi-OWAIMAAM operator. These new aggregation operators generalize a wide range of particular cases such as the generalized index of maximum and minimum level (GIMAM), the OWAIMAM, the ordered weighted quadratic averaging IMAM (OWQAIMAM), and others. We also develop an application of the new approach in a decision making problem about selection of products.2013-05-28T08:56:04ZThe induced 2-tuple linguistic generalized OWA operator and its application in linguistic decision makingMerigó Lindahl, José M.Gil Lafuente, Anna Mariahttp://hdl.handle.net/2445/436542024-03-12T17:02:13Z2013-05-22T08:16:40ZTitle: The induced 2-tuple linguistic generalized OWA operator and its application in linguistic decision making
Author: Merigó Lindahl, José M.; Gil Lafuente, Anna Maria
Abstract: [spa] Se presenta el operador de media ponderada ordenada generalizada lingüística de 2 tuplas inducida (2-TILGOWA). Es un nuevo operador de agregación que extiende los anteriores modelos a través de utilizar medias generalizadas, variables de ordenación inducidas e información lingüística representada mediante el modelo de las 2 tuplas lingüísticas. Su principal ventaja se encuentra en la posibilidad de incluir a un gran número de operadores de agregación lingüísticos como casos particulares. Por eso, el análisis puede ser visto desde diferentes perspectivas de forma que se obtiene una visión más completa del problema considerado y seleccionar la alternativa que parece estar en mayor concordancia con nuestros intereses o creencias. A continuación se desarrolla una generalización mayor a través de utilizar medias cuasi-aritméticas, obteniéndose el operador Quasi-2-TILOWA. El trabajo finaliza analizando la aplicabilidad del nuevo modelo en un problema de toma de decisiones sobre gestión de la producción.; [eng] We present the induced 2-tuple linguistic generalized ordered weighted averaging (2-TILGOWA) operator. This new aggregation operator extends previous approaches by using generalized means, order-inducing variables in the reordering of the arguments and linguistic information represented with the 2-tuple linguistic approach. Its main advantage is that it includes a wide range of linguistic aggregation operators. Thus, its analyses can be seen from different perspectives and we obtain a much more complete picture of the situation considered and are able to select the alternative that best fits with with our interests or beliefs. We further generalize the operator by using quasi-arithmetic means, and obtain the Quasi-2-TILOWA operator. We conclude this paper by analysing the applicability of this new approach in a decision-making problem concerning product management.2013-05-22T08:16:40ZDecision-making with distance measures and induced aggregation operatorsMerigó Lindahl, José M.Casanovas Ramón, Montserrathttp://hdl.handle.net/2445/436532024-03-12T17:02:13Z2013-05-22T08:16:23ZTitle: Decision-making with distance measures and induced aggregation operators
Author: Merigó Lindahl, José M.; Casanovas Ramón, Montserrat
Abstract: [spa] Se presenta un nuevo modelo para la toma de decisiones basado en el uso de medidas de distancia y de operadores de agregación inducidos. Se introduce la distancia media ponderada ordenada inducida (IOWAD). Es un nuevo operador de agregación que extiende el operador OWA a través del uso de distancias y un proceso de reordenación de los argumentos basado en variables de ordenación inducidas. La principal ventaja el operador IOWAD es la posibilidad de utilizar una familia parametrizada de operadores de agregación entre la distancia individual máxima y la mínima. Se estudian algunas de sus principales propiedades y algunos casos particulares. Se desarrolla un ejemplo numérico en un problema de toma de decisiones sobre selección de inversiones. Se observa que la principal ventaja de este modelo en la toma de decisiones es la posibilidad de mostrar una visión más completa del proceso, de forma que el decisor está capacitado para seleccionar la alternativa que está más cerca de sus intereses.; [eng] We present a new decision-making approach that uses distance measures and induced aggregation operators. We introduce the induced ordered weighted averaging distance (IOWAD) operator, a new aggregation operator that extends the OWA operator by using distance measures and a reordering of the arguments that depends on order-inducing variables. The main advantage of the IOWAD is that it provides a parameterized family of distance aggregation operators between the maximum and the minimum distance based on a complex reordering process that reflects a complex attitudinal character of the decision-maker. We study some of its main properties and particular cases. We develop an application in a decision-making problem regarding the selection of investments. We see that the main advantage of this approach in decision-making is that it is able to provide a more complete picture of the decision process, so the decision-maker is able to select the alternative most in accordance with his interests.2013-05-22T08:16:23ZWhat do we actually mean by talent in business? Does it really matter?Gallardo-Gallardo, Evahttp://hdl.handle.net/2445/344002024-03-12T17:02:13Z2013-04-02T10:54:46ZTitle: What do we actually mean by talent in business? Does it really matter?
Author: Gallardo-Gallardo, Eva
Abstract: [spa] La conceptuación de talento ha ido cobrando cada vez más importancia tanto para académicos como profesionales, con el fin de avanzar en el estudio de la gestión del talento. De hecho, la confusión sobre el significado de talento en la realidad empresarial impide llegar a un consenso sobre el concepto y la práctica de la gestión del talento. En este estudio teórico revisamos el concepto de talento en el mundo de la empresa con el fin de resumir lo que hemos aprendido y discutir las ventajas y limitaciones de las diferentes acepciones. Concluimos con la formulación de una definición de este concepto, ya que una correcta interpretación de la gestión del talento—por no hablar de una exitosa gestión del talento— depende de tener una comprensión clara de lo que se entiende por talento en un contexto organizativo. Además, con la definición de talento propuesta delimitamos el concepto de talento evitando algunos problemas detectados en las definiciones anteriores (por ejemplo, generalidades y tautologías), y poniendo de relieve las variables importantes que le afectan y lo hacen más manejable.; [eng] The conceptualization of talent has become increasingly relevant for scholars and practitioners as they seek to advance the study of talent management (TM). Indeed, confusion about the meaning of talent within the business field hinders consensus on the concept and practice of TM. In this theoretical study we review the talent concept in business to summarize what we have learned and to discuss the pros and cons of different approaches. We conclude by formulating an overall definition of this term, since an acknowledged interpretation of talent management—not to mention the successful management of talent— will depend on having a clear understanding of what is meant by talent in an organizational context. Moreover, with our definition of talent, we delimit the talent concept while avoiding problems uncovered in previous definitions (e.g. generality and tautology) and highlighting important variables that affect it and can make it more manageable.2013-04-02T10:54:46ZFair value versus historic cost-valuation for biological assets: Implications for the quality of financial informationArgilés Bosch, Josep M.García Blandón, JosepMonllau, Teresahttp://hdl.handle.net/2445/343932024-03-12T17:02:13Z2013-04-02T10:00:59ZTitle: Fair value versus historic cost-valuation for biological assets: Implications for the quality of financial information
Author: Argilés Bosch, Josep M.; García Blandón, Josep; Monllau, Teresa
Abstract: [spa] Este trabajo realiza un estudio empírico sobre los efectos, que se señalan en las discusiones teóricas, de la utilización del valor razonable (VR) frente al coste histórico (CH), utilizando dos muestras de explotaciones agrícolas, una de las cuales valora sus activos biológicos a CH y la otra a VR. No se encontraron diferencias significativas en los beneficios e ingresos entre ambas muestras, ni siquiera en sus volatilidades. Tampoco se encontraron diferencias significativas en rentabilidad, manipulación contable, ni en el poder de ambos criterios de valoración para predecir los flujos de tesorería. Por el contrario, la mayor parte de los tests realizados revelan un mayor poder de los beneficios calculados bajo el VR para la predicción de los beneficios futuros, respecto de cuando son calculados bajo el CH. El estudio proporciona también evidencia empírica de prácticas contables defectuosas de CH en el sector agrícola, concluyendo que el VR puede representar un criterio de valoración interesante para un sector, como el agrícola, caracterizado por el predominio de pequeñas explotaciones familiares.; [eng] This research finds neither significant differences in earnings and revenues for farms using fair value (FV) for biological assets with respect to those valuing at historic cost (HC), nor an increase in their volatility. It does not bring about differences in profitability, accounting manipulation and farm cash flows predictability either. On the contrary, most tests reveal higher predictive power of future earnings under FV. The study also provides evidence on flawed HC accounting practices in the agricultural sector and concludes that FV seems an interesting tool for the predominant small holdings in the agricultural sector in the European Union.2013-04-02T10:00:59ZThe induced generalized OWA operator (WP)Merigó Lindahl, José M.Gil Lafuente, Anna Mariahttp://hdl.handle.net/2445/343882024-03-12T17:02:13Z2013-04-02T09:42:05ZTitle: The induced generalized OWA operator (WP)
Author: Merigó Lindahl, José M.; Gil Lafuente, Anna Maria
Abstract: [spa] Se presenta el operador OWA generalizado inducido (IGOWA). Es un nuevo operador de agregación que generaliza al operador OWA a través de utilizar las principales características de dos operadores muy conocidos como son el operador OWA generalizado y el operador OWA inducido. Entonces, este operador utiliza medias generalizadas y variables de ordenación inducidas en el proceso de reordenación. Con esta formulación, se obtiene una amplia gama de operadores de agregación que incluye a todos los casos particulares de los operadores IOWA y GOWA, y otros casos particulares. A continuación, se realiza una generalización mayor al operador IGOWA a través de utilizar medias cuasi-aritméticas. Finalmente, también se desarrolla un ejemplo numérico del nuevo modelo en un problema de toma de decisiones financieras.; [eng] We present the induced generalized ordered weighted averaging (IGOWA) operator. It is a new aggregation operator that generalizes the OWA operator by using the main characteristics of two well known aggregation operators: the generalized OWA and the induced OWA operator. Then, this operator uses generalized means and order inducing variables in the reordering process. With this formulation, we get a wide range of aggregation operators that include all the particular cases of the IOWA and the GOWA operator, and a lot of other cases such as the induced ordered weighted geometric (IOWG) operator. We further generalize the IGOWA operator by using quasi-arithmetic means. The result is the Quasi-IOWA operator. Finally, we also develop a numerical example of the new approach in a financial decision making problem.2013-04-02T09:42:05ZUna aproximación a la manipulación de los resultados en las PYMES españolasSomoza López, Antoniohttp://hdl.handle.net/2445/332782024-03-12T17:02:13Z2013-01-09T12:49:29ZTitle: Una aproximación a la manipulación de los resultados en las PYMES españolas
Author: Somoza López, Antonio
Abstract: [spa] Esta comunicación investiga la manipulación de resultados en las pymes españolas en el período 2000-2008. Se trabaja con dos muestras de empresas (solventes e insolventes) y el proceso seguido ha consistido en recoger datos contables de los cinco años previos antes del concurso de acreedores y emparejarlas con otras de similares características en el año de la declaración. A partir de estas muestras se han aplicado los modelos que más frecuentemente se utilizan para estudiar la manipulación, los basados en variables de devengo y en ingresos. Los resultados ponen de relieve lo poco adecuados que resultan en general por los bajos resultados obtenidos y la superioridad de los basados en ingresos sobre los basados en el devengo. El siguiente paso ha consistido en aplicar indicadores de posible manipulación y reestimar los modelos antes citados de acuerdo con estas variables. Los resultados no han sido mejores y la aplicación del mejor modelo para detectar a las empresas que probablemente podían ser manipuladoras, reafirman su poca capacidad explicativa.; [eng] This paper investigates earning management in Spanish Small and Medium Entities (SMEs) for 2000-2008. To study this, two samples were used according to their financial status (solvent vs. insolvent firms) and the financial statements were collected for the five previous years before the insolvency date. Each firm was paired with another one with similar characteristics in the year of insolvency. After that, the most usual models in this line of research were applied, those based on accruals and in revenues. The results were disappointing in the sense that the adjustment was very low in comparison with the original ones and as in the previous literature, the revenue models showed superior accuracy than the accrual ones. The following step consisted on applying these models to some firms that might be suspect of being manipulators. The results haven’t showed a good accuracy to detect them and confirm the inadequacy of these models when they are applied to SMEs.2013-01-09T12:49:29ZUna comparación de la selección de los ratios contables en los modelos contable-financieros de predicción de la insolvencia empresarial : la literatura previa frente al analisis factorialSomoza López, AntonioVallverdú Calafell, Josephttp://hdl.handle.net/2445/120522024-03-12T17:02:13Z2010-04-12T09:04:19ZTitle: Una comparación de la selección de los ratios contables en los modelos contable-financieros de predicción de la insolvencia empresarial : la literatura previa frente al analisis factorial
Author: Somoza López, Antonio; Vallverdú Calafell, Josep
Abstract: En los últimos 30 años la proliferación de modelos cuantitativos de predicción de la insolvencia empresarial en la literatura contable y financiera ha despertado un gran interés entre los especialistas e investigadores de la
materia. Lo que en un principio fueron unos modelos elaborados con un único objetivo, han derivado en una fuente de investigación constante.
En este documento se formula un modelo de predicción de la insolvencia a través de la combinación de diferentes variables cuantitativas extraídas de los estados contables de una muestra de empresas para los años 1994-1997. A través de un procedimiento por etapas se selecciona e interpreta cuáles son las más relevantes en cuanto a aportación de información.
Una vez formulado este primer tipo de modelos se busca una alternativa a las variables anteriores a través de la técnica factorial del análisis de componentes principales. Con ella se hace una selección de variables y se aplica, junto con
los ratios anteriores, el análisis univariante. Por último, se comparan los modelos obtenidos y se concluye que aunque la literatura previa ofrece mejores porcentajes de clasificación, los modelos obtenidos a través del análisis de
componentes principales no deben ser rechazados por la claridad en la explicación de las causas que conducen a una empresa a la insolvencia.; During the last 30 years the growing appearance of quantitative models about insolvency prediction in the financial and accounting literature has awakened a great interest among the specialists and researchers of this field. What in the beginning were a few models with a sole objective, has evolved into a source of
constant research.
In this paper an insolvency prediction model is formulated through a combination of different quantitative variables extracted from the Annual Accounts of sample firms for the period 1994-1997. Using a stepwise procedure, those variables, which proved to be the most relevant in providing information were selected and analysed.
Once we have formulated these models, we looked for an alternative to the previous variables through the use of factorial analysis of main components and it is made a variable selection through this technique. The univariate analysis is applied to both groups of ratios. Lastly, we compared the models obtained and we concluded that although the ratios of previous literature offer better results, the models with the variables of factorial analysis should not be rejected because the causes of insolvency are clearer than in those models that used variables from popularity in literature2010-04-12T09:04:19ZTowards a theory of the credit-risk balance sheet (II). The evolution of its structureVallverdú Calafell, JosepSomoza López, AntonioMoya Gutiérrez, Soledadhttp://hdl.handle.net/2445/120482024-03-12T17:02:13Z2010-04-12T08:25:50ZTitle: Towards a theory of the credit-risk balance sheet (II). The evolution of its structure
Author: Vallverdú Calafell, Josep; Somoza López, Antonio; Moya Gutiérrez, Soledad
Abstract: This article has an immediate predecessor, upon which it is based and with which readers must necessarily be familiar: Towards a Theory of the Credit-Risk Balance Sheet (Vallverdú, Somoza and Moya, 2006). The Balance Sheet is conceptualised on the basis of the duality of a credit-based transaction; it deals with its theoretical foundations, providing evidence of a causal credit-risk duality, that is, a true causal relationship; its characteristics, properties and its static and dynamic characteristics are analyzed. This article, which provides a logical continuation to the previous one, studies the evolution of the structure of the Credit-Risk Balance Sheet as a consequence of a business¿s dynamics in the credit area. Given the Credit-Risk Balance Sheet of a company at any given time, it attempts to estimate, by means of sequential analysis, its structural evolution, showing its usefulness in the management and control of credit and risk. To do this, it bases itself, with the necessary adaptations, on the by-now classic works of Palomba and Cutolo. The establishment of the corresponding transformation matrices allows one to move from an initial balance sheet structure to a final, future one, to understand its credit-risk situation trends, as well as to make possible its monitoring and control, basic elements in providing support for risk management.; Aquest article té un precedent immediat, en el qual se sustenta, que s'ha de conèixer necessàriament, Towards a Theory of the Credit-Risk Balance Sheet (Vallverdú, Somoza i Moya, 2006). Es conceptualitza aquest balanç basant-se en el principi de dualitat d¿una transacció de crèdit; se'n planteja la fonamentació teòrica, evidenciant una dualitat causal risc-crèdit, és a dir, una veritable relació causal; se n'analitzen les característiques, les propietats i la seva estàtica i dinàmica. En el present article, continuació lògica de l¿anterior, s¿estudia l'evolució de l'estructura del Balanç de Crèdit-Risc com a conseqüència de la dinàmica de l'empresa en l'àmbit del crèdit. Donat el Balanç de Crèdit-Risc d'una empresa en un moment determinat, es tracta d'estimar-ne, a través de l'anàlisi seqüencial, l'evolució estructural i mostrar-ne la utilitat en la gestió i el control del crèdit i el risc. Així doncs, ens basem en els treballs ja clàssics de Palomba i de Cutolo, amb les adaptacions necessàries. L'establiment de les corresponents matrius de transformació permet passar d'una estructura de balanç inicial a una de final, futura, conèixer la tendència de la seva situació de crèdit-risc, així com possibilitar-ne el seguiment i control, aspectes bàsics per al suport de la gerència de riscos.; Este artículo tiene un precedente inmediato, en el que se sustenta, que hay que conocer necesariamente, Towards a Theory of the Credit-Risk Balance Sheet (Vallverdú, Somoza y Moya, 2006). Se conceptualiza dicho balance en base al principio de dualidad de una transacción de crédito; se plantea su fundamentación teórica, evidenciando una dualidad causal riesgo-crédito, esto es, una verdadera relación causal; se analizan sus características, sus propiedades y su estática y dinámica. En el presente artículo, continuación lógica del anterior, se estudia la evolución de la estructura del Balance de Crédito-Riesgo como consecuencia de la dinámica de la empresa en el ámbito del crédito. Dado el Balance de Crédito-Riesgo de una empresa en un momento determinado, se trata de estimar, a través del análisis secuencial, su evolución estructural, mostrando su utilidad en la gestión y el control del crédito y el riesgo. Para ello nos basamos en los ya trabajos clásicos de Palomba y de Cutolo, con las necesarias adaptaciones. El establecimiento de las correspondientes matrices de transformación permite pasar de una estructura de balance inicial a una final, futura, conocer la tendencia de su situación de crédito-riesgo, así como posibilitar su seguimiento y control, aspectos básicos para el soporte de la gerencia de riesgos.2010-04-12T08:25:50Z