Màster Oficial - Comptabilitat i Fiscalitat

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Treballs Finals del Màster Oficial de Comptabilitat i Fiscalitat de la Facultat d'Economia i Empresa de la Universitat de Barcelona.

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Mostrant 1 - 20 de 37

Transición de IFRS 4 a IFRS 17 y sus diferencias
(2024) Diaz Rojas, Diana Marcela; Marti Pidelaserra, Jordi
La implementación de la nueva normativa contable IFRS 17, ha modificado la manera en la que hasta ahora habían sido valorados los pasivos por contratos de seguros, así como el reconocimiento de sus ingresos y presentación de cuentas anuales. Este marco contable introduce criterios específicos de medición que no existían bajo IFRS 4, lo que ha llevado a las compañías de seguros a enfrentar cambios extraordinarios a nivel tecnológico, formativo, así como la necesidad de una conexión interdepartamental entre las distintas áreas con el fin de implementar exitosamente la norma. Estos cambios han sido abordados a lo largo de este Trabajo Final de Máster, estableciendo las diferencias más destacadas entre las dos normas y el impacto generado en los resultados de la compañía.
Analysis of the accounting and tax treatment of ingame virtual currencies in Spain.
(2024) Martínez i Colomer, Daniel; Galiana Richart, Jorge
This paper addresses the existing need for information on the accounting and tax treatment under Spanish regulation and IFRS of unidirectional flow currencies, which have become key revenue drivers of an expanding video game industry. Through meticulous analysis of the accounting regulations, it determines that under both standards, the purchase of virtual currency does not constitute an independent obligation and should be treated as a nonrefundable customer deposit. Revenue should be recognised based on the characteristics and usage patterns of the acquired items. Corporate income tax requires no adjustments if the outlined framework is followed. Virtual currencies are categorised as vouchers for VAT, with taxation based on the ability to determine the tax accrued at issuance. The outlined treatment was validated with the accounts of real video game companies adhering to IFRS.
La contabilización de los ingresos y las existencias en las empresas constructoras
(2024) Baldoyra Rocabayera, Immaculada; Domínguez Pérez, Juan Luis
En las siguientes páginas de este Trabajo de Fin de Máster se expone, en una primera parte, el contenido normativo aplicable a las empresas que se encuentran dentro del sector de las constructoras, entre el cual se encuentra la Normativa Internacional, el Plan General Contable y el Plan General Contable enfocado a las constructoras, específicamente centrándonos en lo que se refiere a materia de ingresos y de existencias, y derivado de ello, en los métodos de reconocimiento y valoración de ambos conceptos. En una segunda parte de este trabajo, se analizan cinco cuentas anuales incluyendo su correspondiente informe de auditoría, referentes a cinco empresas del ámbito de la construcción, con el objeto de identificar cuáles son las particularidades y características de dichos documentos, destacando y analizando las problemáticas a las que deben enfrentarse dichas empresas.
Implicación del IVA en el comercio online
(2024) Roig Niñerola, Albert; Ceniceros, Ángel María
En el presente estudio se analiza la implicación del IVA en el comercio online, pasando a detallar conceptos básicos sobre este tema en cuestión, como qué se entiende por servicios prestados por vía electrónica o la implicación que tiene el grado de intervención humana. Posteriormente, se analiza la evolución de la normativa de IVA a través de las Directivas europeas y la consiguiente trasposición a la normativa española, ampliando el estudio en el régimen especial de mini ventanilla única y el actual de ventanilla única. También se verá el papel fundamental de las interfaces electrónicas, todo ello para poder entender si esta evolución ha contribuido de manera positiva a la simplificación de las obligaciones tributarias por parte de los sujetos pasivos del impuesto.
Aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido en el marco del comercio electrónico en la Unión Europea
(2024) Bagur Carreras, Maria; Folguera Ventura, Albert
El objetivo de este trabajo es identificar las principales problemáticas de la normativa actual, que afectan a la aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido de las entregas de bienes en el marco del comercio electrónico en la Unión Europea. Para ello, se analizan los antecedentes normativos y la legislación actual que afecta al comercio electrónico en la Unión Europea y el tratamiento de estas operaciones, desde la perspectiva española. Estas normativas se han quedado desactualizadas frente al rápido crecimiento del comercio electrónico, por lo que se identifica la necesidad de adaptación y modernización de la normativa vigente y se proponen posibles soluciones a la problemática actual para que la gestión del impuesto sea más eficiente.
Endesa 2016-2040
(2023) Hernández Tudela, Pau; Somoza López, Antonio
Este trabajo tiene el objetivo de analizar los estados financieros consolidados de Endesa S.A. en el periodo 2016-2022, profundizando en los impactos del contexto geopolítico y medioambiental, y estudiar el plan estratégico definido por la compañía para alcanzar la descarbonización completa en 2040. Para ello, se ha llevado a cabo un análisis cuantitativo y cualitativo a partir de la información financiera y no financiera presentada del cual se ha podido extraer que el Grupo Endesa ha crecido significativamente durante el periodo y, pese a mostrar una evolución desfavorable en su situación patrimonial y financiera (parcialmente propiciada por el contexto del mercado), mantiene una gran estabilidad y es capaz de generar como fruto de su explotación grandes resultados positivos y flujos de tesorería derivados en gran medida de la actividad de distribución. Asimismo, cuenta con el respaldo de la energética italiana Enel SpA (matriz del Grupo Enel) y tanto con sus políticas como por los resultados obtenidos hasta la fecha se refleja el compromiso medioambiental de la entidad.
Divergencias del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas según el modelo autonómico aplicable.
(2023) Monreal Pujol, Borja; Rodríguez García, Lídia
Este presente trabajo tiene por objetivo analizar el efecto que tiene la aplicación de la distinta normativa autonómica sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y, sucintamente, sobre el Impuesto sobre el Patrimonio. Para analizar dicho efecto, se pondrá el foco en la capacidad normativa que tienen las Comunidades Autónomas en el primer Impuesto. Para poder ver el efecto que tiene la aplicación de distinta normativa, se creará y analizará una base de datos a partir de los datos proporcionados por el Instituto de Estudios Fiscales, referente a los contribuyentes del IRPF para el año 2019. Los resultados obtenidos tras dicha investigación concluyen que, el sistema de escalas de gravamen autonómicas afecta, directamente, al efecto redistributivo tras la aplicación del Impuesto.
Deducciones de I+D+i, enfoque contable y fiscal
(2023) Chen, Jiajing; Galiana Richart, Jorge
El presente trabajo final de máster se enfoca en el análisis de las deducciones de investigación, desarrollo e innovación (I+D+i) desde una perspectiva contable y fiscal. Se abordará el marco normativo del Impuesto sobre Sociedades, proporcionando una visión global del impuesto y enfatizando en las deducciones destinadas a incentivar determinadas actividades. Se prestará especial atención a la deducción por actividades de I+D+i, analizando las actividades que califican como tales, las exclusiones, los plazos de aplicación y el cálculo de la deducción. Además, se examinará la evolución de I+D+i en España durante las últimas dos décadas, así como el análisis de las implicaciones contables y fiscales asociadas a estas deducciones. Finalmente, se presentan dos casos prácticos del sector turístico a modo de ejemplo para ilustrar su aplicación. A través de este estudio, se busca comprender la importancia de un enfoque integral que considere tanto los aspectos contables como fiscales de las deducciones de I+D+i y cómo pueden influir en la rentabilidad de las empresas del sector turístico.
Ajuts públics per fer front a l’impacte de la COVID-19: un anàlisi a través del sector hoteler
(2022) Cruañas Baqué, Martí; Galiana Richart, Jorge
En aquest Treball es pretén analitzar algunes de les ajudes implementades pel Govern de l’Estat Espanyol perquè les empreses poguessin fer front a l’impacte de la COVID-19 en la seva activitat. Concretament, es fa un anàlisi de l’efecte d’aquestes mesures en el sector hoteler. Es posarà el focus en el tractament teòric d’aquests ajuts en els comptes anuals segons la normativa vigent i, amb l’anàlisi de tres conegudes companyies del sector hoteler, s’estudia com han reflectit les empreses els ajuts en la seva comptabilitat. Altrament, es busca determinar si les mesures proposades pel Govern han sigut efectives per les empreses que se n’han beneficiat.
Anàlisi del grup consolidat Airbus (2017-2021)
(2022) Pich Puigdellívol, Carles; Somoza López, Antonio
Aquest document té l’objectiu d’analitzar els estats financers consolidats de l’empresa aeroespacial Airbus SE, en el període d’entre 2017 i 2021, profunditzant en l’afectació que ha tingut en aquests la pandèmia de COVID-19. Per dur a terme aquesta fita, s’ha realitzat una anàlisi qualitativa per conèixer a fons l’empresa i el sector, una anàlisi quantitativa en el que s’hi ha inclòs una anàlisi patrimonial, una de financera i una d’econòmica. Finalment, s’ha dut a terme una comparació amb la competidora Boeing, en què s’han comparat els resultats i ràtios més rellevants. En aquest estudi s’ha trobat que Airbus ha superat de forma satisfactòria les dificultats de la pandèmia, que el model de negoci dels productes aeroespacials té particularitats que impliquen que molts dels mètodes habituals d’anàlisi d’empreses no siguin vàlids pel sector i que la situació d’Airbus és més prometedora que la de Boeing, creant una oportunitat d’arbitratge al preu de les accions de les dues empreses a data 31/12/2021.
Las operaciones inmobiliarias desde la perspectiva de la tributación indirecta
(2021) Sío Fortes, Javier; Ceniceros, Ángel María
En la economía española, la actividad inmobiliaria es un sector fundamental, motivo que ha provocado la introducción de múltiples excepciones en el sistema tributario. Desde la perspectiva de los impuestos indirectos, tanto el Impuesto sobre el Valor Añadido como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, han sido coordinados de forma especial para adaptarse a aquellos casos en los que el objeto de la operación es un inmueble. El objetivo de este trabajo es realizar un análisis de la aplicación y coordinación de ambos impuestos respecto a los inmuebles, así como de los efectos que provoca la actual coordinación en los participantes de esas operaciones.
The Impact of The Disclosure of Key Audit Matters on Market Reaction and Audit Quality, An Empirical Analysis from Spanish IBEX 35
(2021) Yang, Hansen; Rodríguez García, Ferran
The main purpose of this Final Master Degree Project is to study the impact of key audit matters on market reaction and audit quality in the audit report required by the International Auditing Standard 701. It collects and analyzes related researches in decades on the key audit matters, discussing its importance in the audit reporting, and conducts empirical analysis with samples of audit reports from companies in IBEX 35, which concluded that the key audit matters in the audit report of IBEX 35 companies cannot significantly affect the market reaction and improve the audit quality, analyzing potential reasons causing such results, and proposed further research directions.
Las nuevas tecnologías y su impacto en el sector de auditoría
(2021) Gómez Palanques, Núria; Rodríguez García, Ferran
El objetivo del presente trabajo es conocer cuáles son las nuevas tecnologías empleadas en las transacciones recurrentes de las empresas y qué impacto tienen en el campo de la auditoría. En un entorno donde muchas profesiones se han visto informatizadas o afectadas de alguna manera por los avances tecnológicos, es imprescindible que el trabajo de auditoría se adapte a estos cambios. Por ello, es preciso tener formación a nivel profesional que facilite el entendimiento de dichos avances con el propósito final de sacarles el mayor provecho posible. Este trabajo pretende conocer con más detalle cómo funcionan y cómo se aplican las nuevas tecnologías -más concretamente, el Big Data- al trabajo del auditor, así como qué ventajas suponen para el desarrollo de la actividad de auditoría.
Economía digital: Acción 1 de BEPS y el Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales
(2021) Villar Vázquez, Luis Manuel; Heras Oliver, Alberto
El presente trabajo tiene por objetivo analizar las propuestas sobre la fiscalidad de la economía digital. El nexo tradicional de presencia física no es suficiente para gravar las rentas, ya que es posible generar valor sin presencia física en las distintas jurisdicciones. La aplicación de un nuevo nexo basado en gravar el beneficio allí donde se genera el valor supone un nuevo punto de vista en la fiscalidad mundial. La OCDE se encuentra desde hace años diseñando la forma de aplicar este concepto a la tributación. Para ello, se ha fijado un horizonte para llegar a un consenso, actualmente prorrogado a 2021. Al mismo tiempo, la lentitud en el diseño de medidas eficaces, causadas por la dificultad de llegar a un acuerdo, ha supuesto la aparición de impuestos sobre los servicios digitales en distintos Estados. En este trabajo se abordará pues, estos impuestos digitales, centrándose especialmente en el impuesto español.
Norma Internacional de Informacion Financera N° 16 Arrendamientos – Impacto en las decisiones de los stakeholders
(2020) De Luca Leone, María Cecilia; Domínguez Pérez, Juan Luis
En el presente trabajo, se realiza un análisis de los cambios que se producen en los Estados Financieros, como consecuencia de la aplicación de la Norma Internacional de Información Financiera N° 16 Arrendamientos, de aplicación obligatoria desde el 1 de enero del 2019 y que reemplaza a la Norma Internacional de Contabilidad N° 17, para poder luego entender los cambios que se van a producir en las principales magnitudes financieras. Con el fin de poder ver de forma clara los efectos del cambio de norma y poder realizar conclusiones sobre los mismos, se analizan los Estados Financieros, de grupos de empresas pertenecientes a diferentes sectores, donde se aplica por primera vez la nueva norma. Con el estudio del tema, se podrá tener la capacidad de considerar por parte de las compañías cual es la mejor opción entre comprar y arrendar, a la vez que también servirá a los stakeholders para la toma de decisiones.
Aplicación práctica del Patent Box y su interacción con los precios de transferencia
(2018) Porro Vinelli, Juan Ignacio; Galiana Richart, Jorge
En el presente Trabajo de final de máster se analizará de forma teórica y práctica la aplicación de la reducción sobre rentas derivadas de determinados activos intangibles, Patent Box. Dado que la operación se realizará entre entidades del mismo grupo empresarial, se analizará la normativa aplicable sobre las operaciones vinculadas. Tras ello, se realizará un benchmarking de cara a determinar la remuneración correspondiente a la cesión del activo intangible. Con ello, se determinará una retribución que cumpla con el principio de libre competencia y que otorgue seguridad jurídica a la operativa realizada. Una vez analizada la normativa aplicable y fijado un precio para la retribución de la cesión del activo intangible en cuestión, se estimarán los resultados obtenidos por las entidades y sobre los mismos se determinará el efecto de la aplicación de la reducción.
El IVA en el E-Commerce
(2019) Vázquez Calvo, Patricia; Ceniceros, Ángel María
El objetivo de este trabajo es analizar la imposición de los servicios electrónicos, telecomunicación, televisión y radiodifusión, con respecto al IVA. Más en concreto, se estudiarán las reglas de localización y los cambios más cercanos que afectarán a las mismas, así como los cambios que incidirán en el régimen especial de esos servicios (mini-ventanilla única), tanto en el régimen de la Unión para empresarios comunitarios como el régimen exterior para empresarios no comunitarios. Para realizar este proyecto, se realizará un análisis de la normativa en materia de imposición indirecta, la ley interna española y la directiva europea, que será la que obligue a llevar a cabo las modificaciones nombradas. Además, los puntos más relevantes de esta parte teórica se explicarán también mediante un caso práctico.
BREXIT : Consecuencias fiscales
(2019) Farran Santiveri, Pol; Folguera Ventura, Albert
El 23 de junio de 2016, Reino Unido celebró un referéndum mediante el cual los ciudadanos británicos decidieron abandonar la Unión Europea. Theresa May presentó la solicitud para abandonar la Unión el 27 de marzo de 2017, activando el artículo 50 del Tratado de la Unión Europea, el cual establece el plazo de 2 años para que las partes lleguen a un acuerdo y la retirada se haga efectiva. Este trabajo pretende analizar las consecuencias tributarias que se derivan de esta salida de la Unión. Debido a la inexistencia de acuerdo entre las dos partes, se analiza tanto la posibilidad de que se produzca una salida sin acuerdo, como bien una salida con acuerdo, analizando los diferentes modelos que puedan establecer las bases de unas futuras relaciones entre las dos partes.
Análisis del grupo consolidado Moët Hennessy Louis Vuitton 2012-2017
(2019) Yan, Beibei; Somoza López, Antonio
Este documento tiene objetivo analizar los estados financieros consolidados del Grupo Moët Hennessy Louis Vuitton. A través de los análisis patrimonial, financiero y económico, entendemos que es un grupo muy rentable, con un alto margende ventas y que ha estado trabajando para mejorar la rotación de activos en los últimosaños. El grupo es muy solvente y no tiene dificultad en la rentabilidad operativa. Para desarrollarse, además de adquirir varias marcas, también comenzó a adquirir minoristas y proveedores para expandir su cadena industrial. Desde todos los aspectos, podemos concluir que la industria de bienes de lujo sigue siendo un mercado muy prometedor.
La interposición de sociedades como un mecanismo lícito de planificación fiscal: límites y criterios interpretativos
(2019) Lebrón Farré, Júlia; Abad Ribalta, Joan-Anton
En los últimos años, se han incrementado las regularizaciones por parte de la Administración sobre las sociedades interpuestas, a fin de verificar la existencia de simulación ante dichas estructuras. No obstante, aunque la interposición de sociedades puede ser una estructura lícita y válida, muchos contribuyentes la utilizan con un único objetivo, eludir los altos tipos impositivos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para beneficiarse del tipo general fijo del Impuesto sobre Sociedades. Por ello, dicha interposición puede dar lugar a abusos que deberán ser combatidos mediante el régimen de operaciones vinculadas y la doctrina del levantamiento del velo. Sin embargo, se debe establecer un posicionamiento claro y conciso de las actuaciones ante dichas estructuras.

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